مالكو بعض أكبر وأثمن العقارات في المملكة المتحدة قد قاموا بتسريع عملية تحويل الممتلكات إلى ورثتهم خشية من أن يتم تشديد إعفاءات ضريبة الإرث تحت حكومة عمالية، وفقًا لمستشارين. تفرض ضريبة الإرث بنسبة 40 في المائة على قيمة ممتلكات الفرد عند الوفاة، فوق استثناء معفٍ من الضريبة يبلغ 325,000 جنيه إسترليني، لكن يمكن استخدام مجموعة من الإعفاءات بشكل قانوني لتقليل المسؤولية. لقد أكدت راشيل ريفز، وزيرة الخزانة الظل، منذ عدة سنوات أن حزب العمال سوف يدرس “كل امتياز ضريبي” مُقدم في المملكة المتحدة إذا فاز الحزب في الانتخابات العامة. ومع ذلك، فقد استبعد العمال إلغاء الإعفاء المتعلق بضريبة الإرث للأراضي الزراعية. ومن المتوقع أن يستهدف حكومة العمال في المستقبل إعفاءات ضريبة الإرث، خاصة بعد أن أظهر تقرير من معهد الدراسات المالية اقتراحات لتغييرات محددة، مثل الحد من الإعفاءات المرتبطة بالأراضي الزراعية والأعمال التجارية إلى 500,000 جنيه إسترليني للفرد الواحد.
قام بعض أصحاب العقارات والمنازل التاريخية باتخاذ إجراءات تحفظية – حتى قبل الدعوة لانتخابات عامة في 4 يوليو، حيث تحظى حزب العمال بتأييد قوي. يوفر الإعفاء المرتبط بالأراضي الزراعية ما يصل إلى 100 في المائة من الإعفاء عندما يتم تمرير الأراضي الزراعية والمزارع. كما يمكن أيضًا أن تنتج إجراءات هبة أثناء عمر المالك إلى تقليل الفاتورة الضريبية لضريبة الإرث إذا بقي المانح على قيد الحياة لمدة لا تقل عن سبع سنوات بعد تقديم الهبة. ويتوقع المستشارون أن تستهدف حكومة العمال المستقبلية إعفاءات ضريبة الإرث، خاصة بعد نشر تقرير من معهد الدراسات المالية الأسبوع الماضي الذي أوصى بعدة تغييرات، بما في ذلك حد نقل الإعفاءات المرتبطة بالأراضي الزراعية والأعمال التجارية إلى 500,000 جنيه إسترليني للفرد الواحد.
ارتفعت عائدات ضريبة الإرث في السنوات الأخيرة، بسبب ارتفاع قيم الأصول وتجميد حكومة الضريبة على الإرث لسنوات متتالية. ووفقًا لإحصائيات إدارة الإيرادات والجمارك السنوية الأخيرة، فإن البريطانيين مدينون بقيمة رقم قياسي 5.76 مليار جنيه إسترليني بضريبة الإرث في عام 2020-2021. فشل نحو ثلث المستجيبين في التعرف على إعفاء ضريبي خاص متاح لأصحاب الأصول ذات الأهمية التاريخية أو المعمارية أو الفنية أو العلمية يُعرف باسم مخطط تحفيز الضريبي للإعفاء الشرطي. يقدم هذا الإعفاء بنسبة تصل إلى 100 في المائة من الإعفاء من ضريبة الإرث على الأصول ذات الصلة شريطة أن يتوافق المالك مع شروط متعددة، مثل العناية بالأصل وفتحه للجمهور للمشاهدة. ومع ذلك، ما زال 42 في المائة من المستجيبين دون خطة خلافة، مما يضع بعض المالكين عرضة للمخاطر مثل النزاعات العائلية وتقسيم الأصول.
أظهر استبيان للمنازل التاريخية والعقارات الكبيرة الذي تم إصداره هذا الأسبوع من قبل شركة Saffery والمنازل التاريخية، وهي تعاون من منازل تاريخية مستقلة، أن 56 في المائة يرون أن تقليل ضريبة الإرث هو الهدف الأساسي من تخطيط الخلافة. ورغم أهمية تقليل الضرائب لمعظم المستجيبين، فقد لم يكون لدى 42 في المئة من المستجيبين خطة للخلافة. قال المستشارون إن هذا النقص في التخطيط يترك بعض المالكين عرضة للمخاطر مثل النزاعات العائلية وتقسيم الأصول. على الجانب الآخر، كان نحو ثلث المستجيبين غير مدركين لإعفاء ضريبي خاص متاح لأصحاب الأصول ذات الأهمية التاريخية أو المعمارية أو الفنية أو العلمية المسمى بمخطط تحفيز الضريبة للإعفاء الشرطي، الذي يقدم إعفاء بنسبة تصل إلى 100 في المائة من ضريبة الإرث على الأصول ذات الصلة بشرط أن يلتزم المالك بتوفير عناية للأصل وفتحه للجمهور للمشاهدة.
