الشركات الصغيرة والمتوسطة (SMEs) تشكل 99٪ من جميع الشركات في الاتحاد الأوروبي (EU)، وتلعب دورًا حيويًا في تعزيز النمو الاقتصادي وخلق فرص العمل. ومع ذلك، على الرغم من أهميتها، تواجه الشركات الصغيرة والمتوسطة صعوبات في تكاليف الامتثال الضريبي تفوق بشكل مبالغ فيه مقارنة بالشركات الكبيرة. وعلى الرغم من أن تكاليف الامتثال في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي تتراوح عادة بين 1٪ و 2% من الإيرادات، فإن البحث الذي أجرته المفوضية الأوروبية يكشف عن أن الشركات الصغيرة والمتوسطة تحمل عبءًا أثقل نسبيا، على الرغم من أن الشركات الكبيرة تواجه تكاليف أكبر منها من ناحية القيمة المطلقة في تلبية الالتزامات الضريبية. تشير هذه الفجوة إلى أن تكاليف الامتثال قد تتضمن نفقات ثابتة، وتستفيد الشركات الكبيرة من الاقتصاديات لإدارة الامتثال الضريبي بكفاءة أكبر. يبدو أن القرار بخارج عمليات الامتثال الضريبي مقابل التعامل معها داخليًا يؤثر على تكاليف الامتثال الضريبي للشركات. يختار حوالي 74٪ من الميكروشركات تقديم خدماتها للغير، مما يشير إلى الاعتماد الكبير على المساعدة الخارجية في التنقل بين الالتزامات الضريبية.
من أجل تخفيف عبء الامتثال بضريبة القيمة المضافة على الشركات الصغيرة والمتوسطة، قام العديد من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي بتنفيذ قواعد خاصة تعرف باسم “مخطط الشركات الصغيرة والمتوسطة”. يعفي هذا المخطط الشركات المؤسسة في الدولة العضوية بنسبة دورية سنوية أدناه المستوى المحدد من التسجيل في الضريبة على القيمة المضافة وجمعها. ومع ذلك، تختلف هذه الحدود التعفي عند الدول الأعضاء بشكل كبير، حيث تتراوح بين 10،000 يورو في اليونان واحتى 85000 يورو في إيطاليا. يعتبر المشاركة في مخطط الشركات الصغيرة والمتوسطة اختيارية، وإذا اختارت الشركة استخدامه، يجب أن تمتنع عن فرض ضريبة القيمة المضافة على أي بيع، حيث لا يمكن تطبيق المخطط على بعض الصفقات الخاصة.
في جانب أول يناير 2025، ستشهد مخطط الشركات الصغيرة والمتوسطة تعديلات كبيرة. ستحتفظ الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي بالقدرة على تحديد حدود التعفي للشركات الصغيرة، ولكن سيتم تحديد حد تعفي أقصى بمقدار 85000 يورو. بالإضافة إلى ذلك، ستكون الشركات الصغيرة المؤسسة في الدول الأعضاء الأخرى غير تلك التي يكون فيها ضريبة القيمة المضافة مستحقة لهم للتعفي، شرط أن تكون إيراداتهم في الدولة الفرعية أقل من الحد المحلي ولا تتجاوز إيراداتهم السنوية في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي 100،000 يورو.
