أجابت مكتب الضرائب الفيدرالي (IRS) على بعض الأسئلة الشائعة المتعلقة بقواعد التوزيعات من خطط التقاعد والحسابات العائلية للفرد المتضررين من الكوارث الكبرى التي أعلنتها الحكومة الفيدرالية.
القانون الذي حمل اسم “SECURE 2.0 Act” يأتي كتكملة لقانون SECURE Act الذي تم توقيعه من قبل الرئيس بايدن في 29 ديسمبر 2022 كجزء من قانون تمويل الاعتمادات لعام 2023. جعل SECURE 2.0 Act تغييرات عدة على القانون القائم، بما فيها التسجيل التلقائي، الحسابات روث، المبالغ المطلوبة للسحب، التبرعات الخيرية المؤهلة، القروض الطلابية، وخطط 529.
تم تحديث آخر للمادة 331 التي ترتبط بـ “SECURE 2.0” والتي تتعلق بتعامل الحسابات المتعلقة بالتقاعد والقروض بعد حدوث كارثة معترف بها. هذه المادة تتيح للمتضررين المؤهلين مرونة عند أخذ تلك التوزيعات أو القروض. تمتلك الأسئلة الشائعة التصور حول هذه الإغاثة من ثلاثة جوانب: توسيع التوزيع والإغاثة الضريبية، هذه تتيح للأفراد المؤهلين تحمل القروض الخطة. يمكن للموظفين أيضاً تمديد مدة سداد القرض بسنة واحدة إضافية.
تحدد فترة الحادثة لكارثة معترف بها – أي كارثة أعلن عنها الرئيس بعد 27 ديسمبر 2020 – من خلال وكالة إدارة الطوارئ الفيدرالية (FEMA) كالفترة التي وقعت فيها الكارثة. يمكن للأفراد تحديد فترة الحادثة من خلال زيارة موقع FEMA. الخسارة الاقتصادية قد تشمل الخسارة أو الضرر أو الدمار للعقارات أو الممتلكات الشخصية من الحرائق أو الفيضانات أو النهب أو التخريب أو السرقة أو الرياح.
على الرغم من أن الأسئلة الشائعة توفر إرشادات، فإنها لا يمكن الاعتماد عليها، وقد تكون محدثة أو معدلة بناءً على مراجعة أخرى. يمكن للمكلفين الاعتماد على التعليمات والتوجيهات الداخلية التي تصدرها الخزانة والتي تنشر في إصدار الإيرادات الداخلية (IRB)، ولكن ليس على الأسئلة الشائعة. يشير مكتب الضرائب إلى أن “المكلف الذي يعتمد بحسن نية على هذه الأسئلة الشائعة لن يخضع لعقوبة معينة في حالة حدثت نقصانات في الضريبة”.
