للعديد من الأفراد الأجانب، الكشف عن إمكانية أن يكونوا معرضين لضريبة الهدايا في الولايات المتحدة من خلال عمليات عائلية تبدو بريئة هو اكتشاف مفاجئ. يمكن أن يثير الفعل البسيط من إرسال الأموال لطفل بالغ يدرس في كلية في أمريكا لدفع الرسوم الدراسية، أو تحويل الأموال لهدية زفاف، أو منح شقة في أمريكا لقريب مسن التزامات ضريبة الهدايا في الولايات المتحدة بشكل غير متوقع. فهم الأساسيات أمر حاسم.
فما هي ضريبة الهدايا بالضبط؟ من يتحمل المسؤولية لدفعها؟ كيف يمكن للأفراد الأجانب تجنب ضريبة الهدايا عند إعطاء هدايا لأشخاص يعيشون في الولايات المتحدة؟ تجيب مقالة اليوم على هذه الأسئلة وغيرها.
تختلف تطبيقات ضريبة الهدايا بين المواطنين والمقيمين الأميركيين والأفراد غير المواطنين أو غير المقيمين (للبساطة، “الأشخاص غير الأميركيين”). يتم فرض الضريبة على المانح القائم على عملية الهدية، لا على المتلقي للهدية. هناك استثناء واحد فقط، لا تخضع الهدايا للضريبة للمتلقي بموجب قواعد الضريبة الأميركية بغض النظر عن جنسية المانح أو قيمة الهدية. يمكن أن يكون للمتلقي الأميركي الواجبات الضريبية المحددة جداً لتقديم معلومات الضريبة للهدية الأجنبية. وعدم التقديم يمكن أن يؤدي إلى فرض غرامة تصل إلى 25% على قيمته.
عند قيام الأجانب بإعطاء هدايا، يعتبر سؤال ما إذا كان سيتعامل معاملة كمقيم أميركي لأغراض الضريبة كمسألة مهمة للغاية. يختلف الأمر بخصوص قواعد الإقامة من حيث فرض الضرائب عن ذلك من حيث الضرائب على الدخل. فبينما يتم التعامل تلقائياً مع حاملي البطاقة الخضراء كـ “مقيمين” لأغراض الضريبة على الدخل، فإن الأمر ليس كذلك في حال ضريبة الهدايا. بالنسبة للأجانب، فإن تحديد حالة الإقامة لأغراض ضريبة الهدايا يركز على مفهوم “محل الإقامة” الذي يتطلب وجوداً جسدياً ونية للبقاء في الولايات المتحدة دون انقطاع تحت عنوانا البقاء فيها دائماً. إنه تحليل معقد يعتمد على عوامل عدة.
معرفة الاخطار المحتملة أمر أساسي لتجنب التعقيدات في المستقبل. استكشاف استراتيجيات لتجنب ضريبة الهدايا في الولايات المتحدة يعد حيوياً للأفراد غير المقيمين. قد تضطر مصلحة الضرائب الأميركية إلى ملاحقة المتلقي الأميركي من أجل هذه الضرائب إذا كان من الصعب جمعها من المانح الأجنبي. إليك بعض الاستراتيجيات لتصفح القواعد وتجنب المشاكل غير المتوقعة:
– تحويلات من حساب بنكي أميركي أو حساب بنكي أجنبي: عندما يبدو من المريح تحويل الأموال من حساب مصرفي أجنبي في الولايات المتحدة إلى متلقي أميركي، يمكن أن يكون هذا مشكلة. يمكن أن تثير هذه التحويلات ضريبة الهدايا إذا تجاوزت استثناء السقف السنوي الحالي البالغ 18،000 دولار للمتلقي. يكون الأسلوب الأكثر حذراً هو تحويل الأموال من حساب مالي أجنبي شخصي مباشرة إلى حساب مالي أجنبي للمتلقي (إذا كان لدى المتلقي واحد). وعلى هذا النحو، يتم النقل يخضع إلى الضريبة خارج الولايات المتحدة تماماً. إذا لم يكن لدى المتلقي حساباً أجنبياً، فإن الطريقة الأفضل بعد ذلك هي القيام بالتحويل من حساب المانح الأجنبي الشخصي إلى حساب المتلقي في الولايات المتحدة.
– قديماً تحويلات من حسابات الكيانات الأجنبية: قد تؤدي التحويلات المباشرة أو غير المباشرة للهدايا من حساب شركة أو شراكة أجنبية إلى مشاكل ضريبية للمتلقي الأمريكي، مما قد يؤدي إلى إعادة تصنيف الهدية كدخل يخضع للضرائب في الولايات المتحدة. من الأساسي أن يقوم المانحين الأجانب بتقديم الهدايا من حسابات شخصية أجنبية للتخفيف من هذا الخطر.
– المنح اللاجسمة بدلاً من النقد: بدلاً من تحويل النقد، يمكن للمانحين الأجانب التفكير في شراء أصول لاجسام مثل الأسهم أو السندات الأمريكية. إعطاء هذه الأصول اللاجسام لا يثير التزامات ضريبة الهدايا للمانح. ومع ذلك، يعتبر التخطيط الدقيق أمراً حيوياً لتفادي تحدياته وينبغي الرجوع للنصائح لتجنب الأخطاء.
– المدفوعات المباشرة إلى المؤسسات التعليمية أو مقدمي الرعاية الصحية: تعتبر بعض الهدايا معفاة من ضريبة الهدايا، بما في ذلك المدفوعات المباشرة إلى المؤسسات التعليمية للرسوم الدراسية أو إلى مقدمي الخدمات الصحية للمدفوعات الطبية. يمكن أن تشمل هذه الاستثناءات أيضاً نفقات السفر ذات الصلة وتحمل المصروفات إذا تمت بالطريقة الصحيحة.
هذه الاستراتيجيات يمكن أن تساعد المانحين الأجانب في تجنب تعقيدات قواعد الضريبة الأمريكية بينما يوفرون الحب والدعم لأعزائهم في أمريكا. في العديد من الحالات، يُنصح بالاستعانة بإرشادات مهنية لتجنب الأخطاء المحتملة أو المشاكل المحتملة في المستقبل. أرسل ملاحظة عن مجال ضريبي ترغب في رؤيتي أكتب حوله.
