أعلنت مؤخرًا خدمة الضرائب الأمريكية (IRS) أنه، في عام 2024، للسنة الرابعة على التوالي، لا يجب على المستفيدين من IRA أخذ الحد الأدنى المطلوب سنويًا (RMDs) الموجودة في اللوائح المقترحة التي تفسر قاعدة الـ 10 سنوات لقانون SECURE Act.
في نهاية عام 2019، تم تشريع قانون Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act الذي كان له العديد من الأحكام، من بينها إلغاء Stretch IRA. بشكل عام، يجب على الأشخاص الذين يرثون IRA بعد عام 2019 توزيع IRA بالكامل خلال 10 سنوات. وهذا ينطبق على كل من IRAs التقليدية وIRAs Roth.
في بداية عام 2022، اقترحت خدمة الضرائب الأمريكية لوائح تعقيدت بشكل كبير للمستفدين. وفقًا للوائح، يجب على المستفىن إذا كان صاحب الـ IRA المتوفى كان يأخذ RMDs، فإن المستفيد يجب أن يواصل RMDs لأول 9 سنوات بعد الوراثة ثم يوزع IRA بالكامل بحلول نهاية السنة العاشرة.
يجب أن ينطبق قاعدة RMD المقترحة فقط على IRAs التقليدية الموروثة، حيث أن صاحب IRA الأصلي لـ Roth IRA لا يحتوي على RMDs.
بالطبع، يمكن للمستفيد أن يأخذ توزيعات تزيد على RMDs ويوزع الـ IRA بالكامل في أي وقت خلال السنوات العشرة.
حتى الآن، لم تحسم خدمة الضرائب الأمريكية اللوائح المقترحة، واحتج العديد من الممارسين الضريبيين على أن البند غير متسق مع نص قانون SECURE ويعقد بشكل غير ضروري عملية وراثة الIRAs التقليدية.
في التعميم الذي أصدرته مؤخرًا بموجب الإعلان 2024-35، ذكرت الIRS مرة أخرى أنها ستُعفي من العقوبات على المستفيدين الذين يفشلون في أخذ أي RMDs الواجبة في عام 2024 وفقًا لشروط اللوائح المقترحة.
في السنوات السابقة، قالت خدمة الضرائب الأمريكية إنها ستُعفي من العقوبات على أي من هذه الRMDs التي لم تُأخذ في سنوات 2021-2023. الإعفاءات لا تنطبق على أي أنواع أخرى من RMDs، ولا تزال قاعدة الـ10 سنوات قائمة.
وفي إعلانها الأخير، أشارت خدمة الضرائب الأمريكية إلى أنها تتوقع أن لا تتم اللوائح النهائية قبل عام 2025.
العفو لا يعني أنه من الجيد تأجيل توزيعات IRA التقليدية الموروثة. يجب توزيع الرصيد الكامل بحلول نهاية السنة العاشرة، حتى إذا لم تُحسم خدمة الضرائب الأمريكية اللوائح أو حسمتها بإلغاء RMDs للسنوات الواحدة إلى التاسعة.
إذا لم تأخذ توزيعات خلال السنوات من الأولى حتى التاسعة، فسيتعين عليك توزيع الـ IRA بالكامل في السنة 10، ثم تضمها في الدخل الإجمالي، وتدفع الضرائب عليه.
قد تدفع مجموعة التوزيعات من IRA ومصادر الدخل الخاضعة للضرائب الأخرى بك وتقلل من ميراثك بعد خصم الضرائب.
أفضل استراتيجية بعد وراثة IRA تقليدية هي وضع خطة لتوزيع الـ IRA على مدى 10 سنوات.
هل ترغب في توزيع الـ IRA الكاملة الآن؟ هل ترغب في أخذ جزء في كل سنة لمدة 10 سنوات، موزعًا الدخل والضرائب؟
إذا تقلبت دخلك واحتساباتك، قد ترغب في تقييم الوضع كل عام. أو يمكنك السماح بتعاظم الدخل والمكاسب في IRA لمدة 10 سنوات وتوزيع المبلغ كاملًا في السنة 10.
استراتيجية آخرى محتملة لبعض المستفيدين هي الانتظار حتى يبلغوا سن الـ70.5 سنوات ثم اتخاذ توزيعات خيرية مؤهلة من IRA الموروثة. هذا ممكن إذا كان المستفيد سيبلغ سن الـ70.5 خلال الفترة الزمنية البالغة 10 سنوات ويرغب في القيام بأعمال خيرية.
تذكر، لا تزال عليك اتباع قاعدة الـ10 سنوات عند وراثة Roth IRA. ولكن لا توجد RMDs خلال السنوات من الأولى إلى التاسعة لـ Roth IRA ولا يعقد قرار متى تأخذ التوزيعات كما في الحالة السابقة، لأن التوزيعات خالية من الضرائب.
