أدين محامان ضريبيان ووكيل تأمين بالتآمر على ارتكاب الاحتيال الضريبي من خلال خطة احتيالية سميت خطة إزالة الربح. تم طرح هذا الموضوع في بيان صحفي من وزارة العدل الأمريكية، وأدين المحاميين الضريبيين ووكيل التأمين في خطة الملاذ الضريبي (بيان صحفي لوزارة العدل، 25 أبريل 2024)، لكن البيان الصحفي قصير نوعًا ما لعدم وجود تفاصيل دقيقة بشأن القضية. تم تلخيص البلاغ، الصادر في 16 نوفمبر 2022، ليعطي وصف تفصيلي للتهم التي تؤدي إلى الأحكام.
وكان المتهمون في القضية مايكل إليوت كوهن وكاثرين إليزابيث شوليت وديفيد شين سيمونز. كوهن وشوليت كانا محاميين ضريبيين يمارسان القانون في سانت لويس في شراكة كوهن، وشين الشراكة المعمول بها “TKP”. سيمونز كان وكيل تأمين حياة وكان مقيمًا في ولاية نورث كارولينا. يبدو أن كوهن قد اعترف بالذنب في عام 2002 لتهمة ضريبية سابقة وكان قد تم منعه من ممارسة مهنة محامي ضريبي أمام هيئة الإيرادات الداخلية دائمًا (لكن لم يكن هناك إشارة في الاتهام إلى هذا الجرم السابق).
كانت طريقة عمل خطة إزالة الربح هي أن كوهن وشوليت سيقومان أولاً بإنشاء شراكة محدودة على الأقل لكل عميل. بعد ذلك، سيوجه كوهن وشوليت العملاء للتبرع بمعظم الشراكة المحدودة إلى جمعية خيرية تفضلها كوهن وشوليت. سيحتفظ العملاء بنسبة 1٪ أو 2٪ من الشراكة المحدودة.
وبمجرد أن تكون هذه نقطة إغلاق الترتيبات، سيقوم كوهن وشوليت بادعاء رسوم دورية أو إدارية وهمية تردفها ثم تدفعها شركات العمل التشغيلي الأخرى لعملائهم إلى شركاتهم المحدودة. ستتخذ شركات العمل التشغيلي للعملاء خصمًا للمدفوعات. ومع ذلك، لأن الشركات المحدودة مملوكة بنسبة 98٪ أو 99٪ للجمعية الخيرية، يتم نسب معظم الضرائب على هذه الدخل للشركة الخيرية. تحتفظ الشركات المحدودة، ومع ذلك، بالنقد الفعلي، وكان العملاء في السيطرة على هذا النقد من خلال الشركات المحدودة. الآن لدى العملاء أصبح لديهم خصومات كبيرة لأعمالهم، ولكن بدون أي ضرائب مقابل ذلك، على الرغم من التعامل مع هذه المعاملات المزورة التي تركتهم في السيطرة على المال.
بعد ذلك بوضوح، عمل سيمون مع كوهن وشوليت، على بيع التأمين على الحياة لكل شركة محدودة مع فائدة الوفاة تذهب إلى الجمعية بمقدار يعادل تقريبًا مقدار ما يرغب فيه كل عميل في حمايته الضريبية. كانت الفكرة أن يكون هذا خطة على مدى عشر سنوات، بعد هذه الفترة الزمنية، يمكن للعميل إلغاء التأمين على الحياة (على الأرجح سحب النقود التي تراكمت داخل السياسة، والتي كانت خالية من الضرائب بالطبع) وبعد ذلك استخدام هذا المال لشراء حصة الشراكة المحدودة التي تمتلكها الجمعية. كسب سيمونز عمولات هائلة عند بيع هذه السياسات، بالطبع.
بالتعاون، قام كوهن وشوليت وسيمونز إما بإعداد أو مساعدة في إعداد إرجاعات الضرائب لكل عميل، الذين اندسان في التفاصيل بشكل كاذب. تعهد كوهن وشوليت أيضًا لعملائهم بأنهم سيتلقون رسائل آراء توثيقية تحقق المعاملات، ولكن بعض العملاء لم يتلقوا هذه الرسائل بينما تلقى آخرون رسائل آراء كانت مختلفة وأحيانًا حتى لمعاملات مختلفة أو أحيانًا حتى لعملاء مختلفين.
