قانون شفافية الشركات (CTA) تم إنشاؤه لمعالجة قضايا مثل غسيل الأموال وتمويل الإرهاب وغيرها من الأنشطة غير القانونية. يفرض على بعض الشركات كشف تفاصيل حول المالكين لصالحها، مركزًا بشكل خاص على الكيانات الصغيرة ذات الملكية الخاصة التي قد يُستغلها لهذه الأغراض غير القانونية. تأثيره ، عمدًا ، يمتد بكثير أبعد من الكيانات المعنية ويؤثر بشكل كبير على تخطيط الميراث بشكل عام ، وتخطيط الخلافة – خاصة تلك التي تنطوي على الثقات. تحت القائمة بعض من الإشارات الرئيسية للمشاكل في الامتثال لقانون CTA وخطوات العمل التي يمكن للمستشارين اتخاذها لمساعدة عملائهم على تجنب الغرامات والعقوبات.
تأثيره على تخطيط الميراث
يؤثر CTA بشكل كبير على تخطيط الميراث من خلال تقديم الالتزامات الجديدة بالإبلاغ للثقات والكيانات ذات الصلة. الثقات ليست “شركات إبلاغ” بحد ذاتها بموجب CTA ، ولكن يجب عليها الكشف عن معلومات حول المستفيدين وأشخاص آخرين يمتلكون أو يتحكمون بصورة كبيرة عندما تمتلك الثقة أو تتحكم في مصلحة في شركة إبلاغ. تشمل هذه أي أفراد لديهم تحكم كبير في الثقة أو يمتلكون مصلحة كبيرة في أصولها. تحتاج مصممي الميراث إلى إعادة تقييم شامل لبنية الثقة وإدارتها. الالتزام بمتطلبات CTA قد يؤثر على قرارات اختيار الأوصياء وتعيين المستفيدين وأساليب إدارة وتوزيع أصول الثقة. تم تكليف مصممي الميراث بضمان أن تكون الثقات منظمة بطريقة تتماشى مع لوائح CTA ، كل ذلك مع تحقيق أهداف تخطيط الميراث للمؤسس.
تأثيره على تخطيط الخلافة
يمكن أن يؤثر تخطيط الخلافة ، وهو عملية أساسية لإدارة الشركات العائلية والشراكات ، بشكل كبير على قانون شفافية الشركات (CTA). يتعين على الكيانات المعتبرة “شركات إبلاغ” بموجب CTA الكشف عن معلومات حول مالكيها لصالحها. ينطوي هذا المتطلب على عواقب لتنظيم أونقل الامتلكات والتحكم ضمن خطة الخلافة. نظرًا لأن العديد من خطط الخلافة تنطوي على نقلات تدريجية لمصالح الشركة ، يجب إعادة تقييم الأفراد المعنيين بهذه النقلات – سواء كانوا يكتسبون الأسهم أو يفقدونها – بشكل دوري ، وربما سنويًا لتحديد موقفهم فيما يتعلق بالالتزامات الإبلاغ.
التأثير على كتابة الثقة والإدارة
يقدم قانون CTA اعتبارات دقيقة في كتابة الثقات وإدارتها. يتعين على وثائق الثقة الآن تحديد بدقة أدوار ومسؤوليات جميع الأطراف المتورطة للموافقة على الالتزامات بالإبلاغ عن المالكين لصالحها. يتطلب من مديري الثقة الحفاظ على معلومات المالكين لصالحها دقيقة وتعودية ، والتعرف على بروتوكولات الإدارة والإبلاغ التي تحددها القانون للتغييرات في الملكية أو التحكم كما هو مطلوب بموجب قانون الشفافية الشركات (CTA). تقدم هذه المسؤولية طبقة إضافية من الأعمال الإدارية ، التي يجب النظر فيها عند إنشاء وثائق الثقة وإدارتها المستمرة.
علامات تحذير رئيسية في تقييم الثقة
في تقييم الثقات وغيرها من الأدوات المستخدمة في تخطيط الإرث وفقًا لقانون CTA ، تنبه إلى هذه الإشارات:
عدم الوضوح في هياكل التحكم: يمكن أن تؤدي هياكل التحكم غير الواضحة أو عمليات اتخاذ القرارات غير الواضحة إلى خصومات كبيرة في تقديم الهدايا لمصالح في شركة. ومع ذلك ، قد تحول هذه الغموضات أيضًا دون الامتثال لـ CTA. يمكن أن تتسبب حالة يمكن أن تكون مناسبة من وجهة نظر ضريبة الهدايا في نقص كبير في الملكية ومسائل التحكم من جانب الإبلاغ وفقًا لقانون CTA.
نقص في معلومات المالكين لصالحها المفصلة: من الشائع أن تفتقر الثقات إما إلى حساب مفصل للمالكين لصالحها أو عدم تحديد بوضوح هيكل الملكية. هذه المشكلة شائعة بشكل خاص في الحالات التي يوجد فيها فئة كحإبنتي وأحفادهم”. يتزايد حدة المشكلة عندما تهب الميراث المشروط في مستفيد ، على سبيل المثال عندما يموت مستفيد الدخل الحالي ، ويجب على مستفيد بقية الدخل الذي لم يُشترط في الأصل تقديم تقرير الآن القيام بذلك.
هامش الأرباح بدءا من التغييرات وغموض في التملك: يعقد التراكم في التملك عن طريق استخدام كيانات أو هياكل معقدة يصعب تحديد المالكين المستفيدون الفعليين. إنشاء مخطط ديناميكي يصوّر الطبقات العليا للتملك والأدوار الفردية في كل مستوى ضروري.
التغييرات غير المسجلة في التملك أو التحكم: قد لا يكون الأوصياء دائماً لديهم وصول إلى السجلات الشركة ، مما يؤدي إلى التغييرات غير المسجلة في التملك أو التحكم. يجب على الأوصياء تكليف حارس السجلات بتقديم تحديد إيجابي للأفراد أو الكيانات المعنية ، مع التعهد بالإبلاغ عن أي تغييرات بسرعة داخل الجدول الزمني للإبلاغ.
التحويلات المتكررة في الأوصياء أو المالكين لصالحها: التحويلات المتكررة وغير المبررة بين الأوصياء أو المالكين لصالحها يمكن أن تشير إلى تلاعب محتمل في هيكل الملكية لتجنب الفحص أو الامتثال لقانون CTA.
التوثيق غير الكافي لأنشطة الثقة: الحفاظ على السجلات بطريقة غير فعالة أو عدم كفاية التوثيق للأنشطة المتعلقة بالثقات ، مثل المعاملات المالية وعمليات اتخاذ القرار ، خاصة بين الأوصياء الذين يفتقرون إلى الخبرة الوكالة المهنية تثير مخاوف. تعقد هذه العدم شفافية الامور الامتثال لقانون CTA والالتزامات التنظيمية الأخرى.
التضارب بين الوثائق الثقة والمعلومات المبلغ عنها: اختلافات بين البيانات في وثائق الثقة ، مثل استمارات K-1 المقدمة للمستفيدين ، والمعلومات التي يُبلغ عنها لـ CTA ، بما فيها التضاربات في الهويات وحصص الملكية أو التحكم للمالكين لصالحها ، تشكل علامات على تلاعب.
إصدارات الإجراءات التي يجب اتباعها للمستشارين:
مراجعة دقيقة للوثائق: فحص جميع الوثائق الأساسية مثل اتفاقيات الثقة ووثائق التأسيس للكيانات والتعديلات التاريخية للوضوح بشأن الملكية الفعلية.
التحقق من معلومات المالكين لصالحها: التأكد من تحديد المالكين لصالحها بشكل دقيق ، وتوحيد تلك المعلومات عبر جميع الوثائق.
الاستشارة حول القوائم التدقيقية للامتثال: استخدام قوائم تدقيق مفصلة مصممة خصيصًا لـ CTA للتحقق من كل جانب من جوانب الامتثال بشكل منهجي.
التعاون مع الخبراء إذا لزم الأمر: النظر في استشارة الخبراء القانونيين المتخصصين في امتثال القوانين أو الحسابات الجنائية ، إذا كانت الهياكل معقدة أو تثير مخاوف كبيرة.
مقابلة الأفراد الرئيسيين: التحدث مع الأواصل والأوصياء والمستفيدين للتحقق من أدوارهم وفهم مشاركتهم وغرض الثقة أو الكيان.
تقاطع البيانات العامة والخاصة: استخدام قواعد البيانات المتاحة للتحقق من خلفيات الأوصياء والمستفيدين والمالكين لصالحها لأي مشكلات سابقة في الامتثال أو العلامات الحمراء.
المراقبة المستمرة: إنشاء بروتوكول لمراجعات منتظمة للثقة أو الكيان لضمان الامتثال المستمر لقانون CTA ومراقبة أي تغييرات كبيرة قد تؤثر على الامتثال.
التوثيق والإبلاغ: الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع عمليات التدقيق والنتائج ، والاستعداد للإبلاغ كما هو مطلوب بموجب CTA.
تثقيف العملاء: إبلاغ العملاء عن متطلبات CTA وأهمية الشفافية ، لا سيما شرح كيفية تأثير عدم الامتثال عليهم قانونيًا ومالي.
مراجعة التحديثات القانونية: اشتراك في النشرات ذات الصلة والبقاء على اطلاع على أي تغييرات أو تعديلات على قوانين CTA لضمان أن تظل الثقة أو الك
