الزواج هو مرحلة هامة لكل زوجين، ولكن الزيجات بين شريكين من جنسيات مختلفة تواجه عادة تحديات أكثر صعوبة. وهذا هو الحال عندما يكون أحد الشريكين مواطناً أمريكياً والآخر غير مواطن أمريكي.
بالإضافة إلى النعمة الرومانسية، تقدم هذه الزيجة تحديات ضريبية أمريكية معقدة لا تواجه عندما يكون الشريكان من المواطنين الأمريكيين. يركز مقال اليوم على إدارة مسائل ضرائب الميراث والهدايا التي تنشأ عندما يكون شريك ليس لديه جنسية أمريكية.
هنا بعض الأمور التي يجب مراعاتها:
1. عملية تقديم الهدايا دون ضريبة للزوج الذي ليس لديه جنسية أمريكية تخضع لقواعد خاصة وتخضع لحدود دولارية سنوية.
2. هناك الحاجة لتخطيط دقيق لإجراء تفويتات بدون ضريبة عند ترك الزوج مواطن ليس لديه جنسية أمريكية.
3. إذا كان هناك ضريبة مستحقة على الميراث عند ترك الأصول لشريك غير مواطن، يمكن تأجيل الدفع حتى يموت الزوج الناجي إذا تم تنفيذ التخطيط.
4. عندما يقدم الزوج الغير مواطن هدايا أو تفويتات للزوج المواطن لا توجد تأثيرات ضريبية، ولكن قد يكون هناك الحاجة إلى الإبلاغ لمصلحة الضرائب الأمريكية، مع فرض عقوبات شديدة إذا لم يتم ذلك بشكل موقع.
5. عملية تجزئة الهدايا لجعل الهدايا الأكبر خالية من الضرائب للآخرين غالباً ما تكون غير ممكنة عندما يكون أحد الشريكين ليس مواطناً أمريكياً.
قبل الانغماس في التفاصيل، بعض الأساسيات الحرجة. ضرائب الهدايا والميراث في الولايات المتحدة هي ضرائب نقل، تفرض على نقل الأصول عن طريق الهدية، أو عند نقل الأصول عند الوفاة. يدفع الضريبة من قبل من يقوم بالهدية أو الميراث بنسب تتراوح بين 18-40% على القيمة العادلة للأصول المنقولة. إعفاء الهدايا والميراث للعمر قد يقلل أو يقضي على هذه الضرائب. الاعفاء حاليا يبلغ 13.61 مليون دولار للفرد (وقد ينتهي ذلك في 31 ديسمبر 2025، وينقص إلى حوالي 7.5 مليون دولار). تُستخدم الإعفاء أولاً لتعويض الضرائب على الهدايا الخاضعة للضريبة التي تم إجراؤها خلال العمر. يمكن استخدام المبالغ الغير مستخدمة عند الوفاة لتقليل الضرائب على الميراث.
عندما يتم إعطاء الهدايا للزوج المواطن الأمريكي، يُسمح باستعمال خصم غير محدود. الهدايا معفاة تماما من الضريبة بغض النظر عن المبلغ.
جانب يفاجئ الزوجين في كثير من الأحيان هو عدم وجود هذا الخصم الزوجي غير المحدود عندما يكون الزوج الذي يتلقى ليس لديه جنسية أمريكية. إذا قدم الزوج المواطن الأمريكي أصولاً لزوجه غير المواطن، يخضع التقديم بدون ضريبة لحدود سنوية تم فهمها للتضخم. يمكن أن تكون الهدايا للزوج الغير مواطن في عام 2024 معفاة من الضرائب فقط إذا لم تتجاوز القيمة الشاملة السنوية 185،000 دولار. أي هدايا تُقدم في السنة الميلادية تتجاوز هذا المبلغ الاعفاء السوبري السنوي سوف تؤدي إلى استخدام الزوج الأمريكي لجزء (أو كل) من الاعفاء على مدى الحياة وربما دفع ضريبة الهدية. يتطلب التخطيط الاستراتيجي الهندسة لتحقيق كفاءة ضريبية في نقل الثروة.
