أصدرت محكمة فدرالية تقييدًا دائمًا بحق محترف ضرائب وشركته من تنظيم وترويج وبيع أو تسويق مخططات ضريبية تشمل الودائع الجانبية المتبقية للعقد الخيرية. وجاء ذلك بعد عدة تقييود ذات صلة تمنح سابقًا.
في 3 مايو 2024، قضت محكمة الولاية الغربية من ميسوري بتقييد Aric Elliot Schreiner، والذي يحمل لقب CPA، وشركته Columbia CPA Group LLC، بشكل دائم من ترويج والمشاركة في مخططات الودائع الجانبية المتبقية للعقد الخيرية. كما أمرت المحكمة Schreiner بإعادة “المكاسب الغير مشروعة” المرتبطة بمبلغ يبلغ 400,000 دولار. ووافق Schreiner وشركة Columbia CPA Group على قرارات المحكمة.
رفعت الحكومة دعوى قضائية ضد Schreiner، شركته، وخمسة مدعى ضد آخرين لوقفهم عن ترويج مخطط الودائع الجانبية المتبقية للعقد الخيرية. في العام الماضي، قضت المحكمة بمنع Rhonda Eickhoff، John Eickhoff Jr.، وشركة Hoffman Associates LLC بشكل دائم من تنظيم وترويج وبيع أو تسويق مخطط ضربة ضريبية يتعلق بالودائع الجانبية المتبقية للعقد الخيرية. وقد تم تقديم تقييدات ضد المدعى جون ويام جراي الثاني وديمون توماس إيسما مسبقًا.
حينها، زعمت الحكومة أن المدعى عليهم شاركوا على الأقل في 70 حالة من الودائع الجانبية المتبقية للعقد الخيرية، مما أدى إلى عدم تقديم تقديرات لدخل تبلغ قيمته 40 مليون دولار، وفقدان على الأقل يتجاوز 8 ملايين دولار من عائدات الضرائب. ووفقًا للشكوى المعدلة من الحكومة، شجع المخطط الضريبي الأشخاص الضرائبيين على التبرع بالممتلكات – وعادة ما تكون الممتلكات العقارية التي ارتفعت قيمتها مع مرور الوقت – إلى الودائع الجانبية المتبقية للعقد الخيرية. ثم تم تضخيم قيمة الممتلكات على أوراق الضرائب بشكل غير قانوني. وبعد بيع الممتلكات، تم استخدام العائدات لشراء سندات الإيجار – فلم يتم تقديم تلك المدفوعات إما أن لم تُبلَغ أو تم تبليغها كتوزيعات خالية من الضرائب من الوديعة المتبقية للعقد الخيرية.
نظام العشرين الفاسد
انحرافات تستخدم CRATs هي قلق لمكتب الضرائب الفيدرالي. في 24 أبريل 2024، أدرج مكتب الضرائب الفيدرالي (IRS) إساءة استخدام CRAT – تلك الودائع التي يتم تجاوزها لإلغاء الربح الرأسمالي – كأحد مخططات “العشرين الفاسدة”. تعتبر “العشرين الفاسدة” قائمة سنوية بالأساليب المشتركة التي قد يواجهها المكلفون بالضرائب. بدأت القائمة المؤلفة من 12 عملية ومخطط – ولهذا السبب كانت تحمل هذا الاسم – في عام 2002. تضع هذه العمليات والمخططات المكلفين، الشركات، ومجتمع المحترفين الضريبيين في خطر فقدان المال والمعلومات الشخصية والبيانات. على الرغم من أن “العشرين الفاسدة” ليست قائمة رسمية بأولويات إنفاذ الضرائب التي تحددها IRS، إلا أنها تهدف إلى زيادة الوعي وحماية المكلفين والمحترفين الضريبيين.
الودائع الجانبية للعقد الخيري
الودائع الجانبية للعقد الخيري هي عقد الثقة غير القابل للرجوع التي تسمى أحيانًا بـ “عقد الثقل المنقسم”. ذلك لأن الثقات تستفيد من مصلحتين: المستفيدين والجمعيات الخيرية المفضلة لديك.
يمكن أن تكون الودائع الجانبية للعقد الخيري أداة تخطيط ضريبية ممتازة عند تنظيمها وإدارتها بشكل صحيح. إليك كيف تعمل بشكل شائع.
التبرع. تبرع بالأصول – وغالبا ما تكون الأصول المقدرة – إلى الثقة. وفي المقابل، لك الحق في خصم ضريبي يعتمد على صيغة معينة. نظرًا لأن الجمعيات الخيرية تحصل على الأموال بعد أن يحصل المستفيدون على تيار دخل، تأخذ الصيغة بعين الاعتبار معدلات الفائدة في وقت التبرع، وطول أو مدة الثقة، والدفعات المقدرة.
المدفوعات. تحكم شروط الثقة كم ومتى سيتلقى المستفيدون الخاص بك. طبقًا لقواعد IRS الحالية، يجب أن يكون هذا المبلغ على الأقل 5٪ ولكن لا يزيد عن 50٪ من قيمة الثقة كل عام.
التوزيع النهائي. بعد انتهاء مدة الثقة (أو وفاة المستفيدين، أيهما يحدث أولاً)، يتم توزيع بقية الثقة على الجمعية الخيرية المسماة بك.
