تشير انتخابات عام 2024 بشكل كبير إلى تأثيرها على الضرائب، مع توقعات بتغييرات سياسية رئيسية متوقعة في عام 2025 بغض النظر عمن يفوز. يمكن أن تعني خطط ترامب زيادات في الضرائب للمتحصلين على أرباح أقل. الخطط المقترحة من هاريس ستستهدف المتحصلين على أرباح أعلى. هذا هو القسم الرابع في سلسلة من خمسة أجزاء حول تأثيرات إما رئاسة ترامب أو هاريس على المستهلكين الأمريكيين.
تقترب يوم الانتخابات بسرعة، وبغض النظر عن من يفوز، فمن المحتمل أن ترى تغييرات على فاتورة الضرائب الخاصة بك في عام 2025. في القسم الرابع من سلسلة قناة الأعمال الداخلية المكونة من خمسة أجزاء في الفترة النهائية قبل الانتخابات، تنظر قناة الأعمال الداخلية في الطرق التي يمكن أن تؤثر بها سياسات كل من المرشحين على مقدار ما تدفعه من ضرائب. كل قسم من الأقسام الثلاثة أدناه يمثل شريحة رئيسية من السكان المدفوعين للضرائب: الأرباح القليلة والمتوسطة، الأرباح العالية، والشركات. ستكشف قناة الأعمال الداخلية كيف من المتوقع أن تؤثر رئاسة ترامب أو هاريس على كل هذه الفئات.
في حالة مرشح الرئيس ترامب، قد يرى الأمريكيون من الفئة المتوسطة والأدنى الدخل بعض خفض في الضرائب، خاصة إذا كانوا يحاولون سداد قرض للسيارة أو لديهم وظيفة تعتمد بشكل أساسي على البقشيش. قد اقترح ترامب تمديد مجموعة من تخفيضات الضرائب الخاصة به من قانون الضرائب والوظائف لعام 2017 – المعروف أيضًا باسم “تخفيضات ضريبة ترامب”. كما يسعى أيضًا إلى القضاء على الضرائب على البقشيش، والوقت الإضافي، وفوائد الضمان الاجتماعي، بالإضافة إلى جعل دفعات فائدة السيارات غير خاضعة للضرائب. وبناءً على تحليل من معهد الضرائب والسياسة الاقتصادية المائل إلى اليسار، فإن الاحتفاظ بتخفيضات ضريبة الدخل من القانون الذي يحمل اسم “تخفيف ضرائب ترامب” وحده يمكن أن يعني خفضًا في الضرائب يصل إلى حوالي 1000 دولار للنصف الأوسط من الأمريكيين.
في حالة تأثير ترامب الإيجابي على الفئات ذات الدخل المنخفض يمكن أن يكون أكثر هوامش الارتفاع المدفوعة للضرائب غير مناسبة لمشتري السلع من الخارج. حسب التكلفة التي يطلقها التعرفة الجمركية، يمكن أن تؤدي حزمة ترامب الضريبية إلى زيادة في فواتير الضرائب للجميع باستثناء أعلى 5%، وجاء في وجهات نظر اقتصادية أن هذه التعرفة الجمركية قد تؤدي إلى التعويض عن الفوائد الضريبية وتجاوز ذلك بكثير للأمريكيين المنخفضين الدخل. “الكثير من هذه التعرفات الجمركية قد تتسبب في الضرر للعائلات ذات الدخل المنخفض وللمنظمات الضريبية التي تشتري السلع من الخارج”، كما ذكر غارت واطسون، كبير محللي السياسة في المؤسسة الضريبية المائلة نحو اليمين.
من جانبها، اقترحت هاريس زيادة في رصيد الضريبة المكتسبة لكبار العملاء، وتريد إعادة التأسيس والتوسع في رصيد ضريبة الطفل الأكبر جودة، تشبه تلك التي تم تنفيذها في إطار مشروع بيدن لإغاثة الوباء في عام 2021. يقدر مركز السياسة الضريبية أن مقترحات هاريس يمكن أن تقلل من فواتير الضرائب الأسرية بمتوسط قدره 750 دولار – حيث قد ترى أعلى الدخل المنخفض نمو أكثر في دخلهم بعد الضرائب.
حماس وترامب تتقاسمان بعض التشابهات الرئيسية في المقترحات: كلاهما اقترحا نوعًا ما من إلغاء الضرائب على البقشيش. بينما لم تحدد هاريس بدقة ما ستحتفظ به من قانون تخفيض الضرائب على الدخل، فقد حافظت بشكل عام على وعد بيدن بعدم زيادة الضرائب على الأشخاص الذين يجنون أقل من 400 ألف دولار. كما أبدى حملة ترامب أيضًا اهتمامًا في تعزيز رصيد ضريبة الطفل.
بالنسبة لمتحصلي الدخل العالي إذا جعل ترامب جميع أحكام إيرادات ضرائب القانون الذي يحمل اسم TCJA دائمة، فستحصل العائلات الأمريكية ذات الدخل المتوسط على امتياز ضرائبي يبلغ حوالي 1000 دولار، بينما سيشهد أعلى 0.1% من المتحصلين على أرباح قطعة قدرها حوالي 280000 دولار، وفقًا لتحليل مركز السياسة الضريبية. سيكون لمتحصلي الدخل العالي جائزة أخرى في حالة التمديد في الإعفاء من ضرائب الميراث. ضاعف قانون الضرائب والوظائف قيمة الثروة الموروثة التي يمكن اعتبارها معفاة من الضرائب، من حوالي 5.5 مليون دولار في عام 2017 إلى حوالي 11.2 مليون دولار في عام 2018.
قدم ترامب رفع الحد الأقصى المفروض على خصم ضريبة الدولة والمحلية، المعروفة باسم SALT، من مشروع الضرائب الخاص به في عام 2017. تؤثر SALT بشكل كبير على الضرائب للدافعين في الولايات الزرقاء ذات الضرائب العالية المحلية، حيث يعيد رفع الحد الأقصى للخصم الضريبي استعادة خفض ضريبي يستمتع به أساسًا المتحصلون على أرباحاً أعلى في الأماكن مثل كاليفورنيا ونيو جيرسي ونيويورك، حسبما ذكر بنجامين بيج، كبير الزملاء في المركز الضريبي الحضري-بروكينغز. تستهدف سياسات الضرائب الخاصة بهاريس المتحصلين على دخل أعلى لمساعدة في تعويض التكاليف – إذا ما انتهت ساريًا للمكلفين الذين يكسبون أكثر من 400 ألف دولار، سترتفع الضرائب الاقتصادية العليا من 37% إلى 39.6%. كما تدعم هاريس أيضًا اثنين من الإجراءات التي اكتسبت شعبية خلال إدارة بيدن: استهداف أرباح الاستثمار الفائقة الثراء وفرض ضرائب دخل دقيقة على الأثرياء.
“على عكس حملة ترامب، فإن الجانب الآخر لحملة هاريس-والز تأتي في نهاية المطاف من الأعلى”، قال إرني تيديسكي، مدير الاقتصاد في مختبر الميزانية بجامعة ييل والاقتصادي الأساسي السابق في مجلس مستشاري الاقتصاد البيض. اقترحت هاريس رفع الضريبة على الرأسمال للأمريكيين الذين يكسبون مليون دولار أو أكثر من 20% إلى 28%. وهذا يعني زيادة في معدل الضريبة على الأموال التي يحققها الأمريكيون الأثرياء عند بيع الأصول مثل العقارات أو الأسهم – وهو مصدر رئيسي للدخل بالنسبة للمكلفين الأثرياء أكثر.
وتدعم هاريس أيضًا ضريبة دخل دقيقة للمليارديرات، وهو مقترح قد تروج له بيدن. لم تصدر هاريس تفاصيل حول كيف ستبدو هذه الضريبة.
ترغب هاريس في زيادة ضريبة الشركات من 21٪ إلى 28%، بينما اقترح ترامب خفضها من 21٪ إلى 15٪ للشركات التي تجعل منتجاتها في الولايات المتحدة. اقترحت هاريس بعض الإعفاءات المحددة للشركات الصغيرة. تتضمن مقترحاتها الرئيسية تعزيز خصم بدء التشغيل للشركات الجديدة من 5000 دولار إلى 50000 دولار، وإنشاء خصم قياسي للشركات الصغيرة، وتشجيع الحكومات المحلية على تبسيط الإجراءات الإدارية، مثل التخلص من العقبات أمام التراخيص وتسهيل الاعتراف بالأوراق الاعتمادية عبر الولايات.
قد تواجه الشركات الصغيرة ضعفاً بسبب تعرفات ترامب، حيث قد يضطرون المستوردين إلى اختيار بين رفع الأسعار أو استيعاب التكلفة من خلال هبوط الهوامش. ولكن يمكن أن تكون مقترحات هاريس وترامب لإلغاء الضرائب على البقشيش نهاية نهاية للشركات الصغيرة. يمكن لصاحب العمل أن يدفع قليلاً أقل لهذه الوظائف نتيجة الطلب عليها. وربما يكون العمال البالغين نهاية الأمر أفضل لأن بقشيشهم خالي من الضرائب.
مقترح ترامب لإلغاء الضرائب على أجور العمل الإضافية يمكن أيضًا أن يعود بالفائدة على الشركات الصغيرة من خلال السماح لهم بإعادة تنظيم كيفية جدولة ودفع العمال. من المجهول بال
