أعلنت مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) عن تعديلات التضخم السنوية لعام 2025، بما في ذلك جداول معدلات الضرائب وجداول الضرائب وتعديلات تكلفة المعيشة.
هذه هي الأرقام الرسمية للسنة الضريبية 2025 التي تبدأ في 1 يناير 2025. هذه ليست الأرقام التي ستستخدمها لإعداد إقرارات ضريبتك لعام 2024 في عام 2025 (ستجد الأرقام الضريبية الرسمية لعام 2024 هنا). هذه الأرقام التي ستستخدمها لإعداد إقرارات ضريبتك لعام 2025 في عام 2026.
إذا لم تكن تتوقع أي تغييرات كبيرة في عام 2025، يمكنك استخدام الأرقام المحدثة لتقدير خصمك. إذا كنت تنوي كسب المزيد (أو أقل) من المال أو تغيير ظروفك—بما في ذلك الزواج، بدء عمل، أو إنجاب طفل—فكر في ضبط الضريبة المستقطعة عنك أو تعديل دفعات الضريبة المقدرة.
هناك سبعة معدلات ضريبية في عام 2025. هم: 10٪، 12٪، 22٪، 24٪، 32٪، 35٪ و 37٪ (هناك أيضًا معدل صفر).
معدل الضريبة الحدية الأعلى هو ما يحدد ما تدفعه عند تلقي الدولار التالي من الدخل—يمثل أعلى معدل ضريبي تدفعه خلال العام. في عام 2025، يبلغ أعلى معدل ضريبي 37٪ للمدخرين الأفراد الباحثين والذوات الأعزبة ذوي الدخل الأعلى من 626،350 دولاراً ($751،600 للأزواج المتزوجين).
مبالغ الاستثناءات الشخصية لن تظهر في 2025 بسبب قانون الإصلاح الضريبي لعام 2017. كانت الاستثناءات الشخصية تقلل من دخلك الخاضع للضريبة قبل احتساب الضريبة المستحقة. كنت عادة ما تسمح بالاستثناء لنفسك (ما لم يمكنك أن تكون تابعًا لشخص آخر)، واستثناء واحد للزوج إذا قمت بتقديم إقرار مشترك، واستثناء شخصي واحد لكل من المعالين عليك—ولكن هذا لم يعد الحال. يمكن أن تتأثر هذه الإجراء بشكل كبير بـ “قانون تقليص الضرائب وخلق فرص العمل” (TCJA) إذا تم السماح له بالانتهاء في نهاية عام 2025 (حسبما هو مكتوب في القانون).
تزايد مبالغ الخصم القياسية إلى 15،000 دولار للأفراد والأزواج المتزوجين اللذين يقدمان إقرارات منفصلة، ممثلة زيادة بقيمة 400 دولار من عام 2024. سيلاحظ الأشخاص الأعزاب زيادة إلى 30،000 دولار، زيادة بواقع 800 دولار من عام 2024، بينما سيلاحظ رؤساء الأسر زيادة إلى 22،500 دولار، زيادة بواقع 600 دولار من عام 2024
تنطبق الضريبة الضعفية على الدخل غير المكتسب على الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 19 عامًا والطلاب الجامعيين الذين لم يتجاوزوا 24 عامًا. الدخل غير المكتسب هو دخل من مصادر غير الأجر والمرتبات، مثل الأرباح والفوائد. يجب على طفلك دفع ضرائب على دخله غير المكتسب في عام 2025، لكن إذا كان هذا المبلغ أكثر من 1،350 دولار ولكن أقل من 13،500 دولار، قد تكون قادرًا على اختيار إدراج تلك الدخل في إقرارك بدلاً من تقديم إقرار منفصل لطفلك. تنطبق القواعد “العادية” نفسها على الدخل المكتسب.
هناك الكثير من الحديث في الكونغرس حول إحداث تغييرات في رصيد الضريبة على الأطفال، لكن حتى الآن، لم يتم اتخاذ إجراءات. إذا لم يطرأ أي تغيير، سيكون الحد الأقصى لرصيد ضريبة الطفل التي قد ترد بمبلغ يصل إلى 1,700 دولار في عام 2025.
بالنسبة لعام 2025، يبلغ الحد الأقصى لمبلغ رصيد ضريبة الدخل المكتسب (EITC) المتاح 8046 دولارًا للزوجين المتزوجين الذين لديهم ثلاثة أطفال يستحقون ذلك—كان 7830 دولار في عام 2024. تتطبق التداولات.
بالنسبة لعام 2025، يبلغ رصيد الاعتماد على التبني لتبني طفل ذو احتياجات خاصة 17,280 دولار، والأقصى المسموح به لرصيد الاعتماد للتبني الآخر هو مبلغ مصاريف التبني المؤهلة حتى 17,280 دولار—زيادة من 16810 دولار في عام 2024. يبدأ رصيد الاعتماد المتاح في التناقص للمكلفين الذين يزيد دخلهم الإجمالي المعدل (MAGI) عن 259,190 دولار؛ وتتم الإقامة عند 299,190 دولار أو أكثر.
كجزء من قانون الإصلاح الضريبي لعام 2017، قد يكون الأفراد الأحاديون وأصحاب الأعمال ذوي المرور السهل مثل شركات LLC وشركات S والشراكات مؤهلين للحصول على خصم يصل إلى 20٪ لخفض الضريبة على الدخل التجاري المؤهل. يخضع الخصم لمبالغ عتبة ومراحل تقديم. بالنسبة لعام 2025، تبدأ مبالغ الحد الأدنى في 394،600 دولار للزوجين المتزوجين.
تعديل الضريبة البديلة (AMT)
تتم تعديل معدل الاعفاء من الضريبة البديلة للتضخم أيضًا. مبلغ الاعفاء من الضريبة البديلة لعام 2025 للملفات الفردية يبلغ 88،100 دولار ويبدأ في التناقص عند 626،350 دولار (في عام 2024، كان مبلغ الاعفاء للملفات الفردية 85،700 دولار وبدأ في التناقص عند 609،350 دولار). في عام 2025، يبلغ مبلغ الاعفاء من الضريبة البديلة للأزواج المتزوجين 137،000 دولار ويبدأ في التناقص عند 1,252,700 دولار (في عام 2024، كان مبلغ الاعفاء للأزواج المتزوجين 133,300 دولار وبدأ في التناقص عند 1,218,700 دولار).
سيظل معدل الضريبة على العوائد الرأسمالية ثابتًا لعام 2025، ولكن سيتغير الحد الأدنى لمعدلات الضريبة. يدفع معظم المكلفين معدل 15٪ كحد أقصى، ولكن ينطبق معدل ضريبة 20٪ إذا تجاوز دخلك الخاضع للضريبة الحدود المحددة لمعدل الضريبة العادية 37%. تنطبق استثناءات أيضاً على الفن والمجموعات القابلة للتحصيل والفوائد من القسم 1250 (المتعلقة بالاستهلاك). تنقسم الحد الأقصى للمعدل صفر والحد الأقصى للمعدل 15٪ كالتالي:
المتابعة التعليمية والقروض الطلابية
في عام 2025، سيبدأ الحض متابعة التعليم التأهيل الأقصى للفائدة المدفوعة لقروض الطلاب—التي تُعرف باسم القروض التعليمية المؤهلة—لدى المكلفين الذين لديهم دخل تعديلي ما بين أعلى من 85,000 دولار ($170,000 لإقرارات مشتركة) وستنتهي تمامًا للمكلفين الذين لديهم دخل تعديلي ما بين 100,000 دولار أو أكثر ($200,000 أو أكثر للإقرارات المشتركة).
بالنسبة لسنة 2025 الضرائب، يتم معرفة كمية القيمة المخصص مع المعلم المؤهل في الارتباط بالكتب واللوازم (بخلاف اللوازم غير الرياضية لدورات التعليم في الصحة أو التربية البدنية)، ومعدات الكمبيوتر (بما في ذلك البرنامج والخدمات الذاتية) ولوازم أخرى، والمواد الإضافية المستخدمة من المعلم المؤهل في الصف الدراسي هو 300 دولار. تبقى هذه الكمية ثابتة منذ عام 2024.
الفوائد الجانبية—النقل
في عام 2025، تحدث الزيادة الشهرية للحد الأقصى للميزة الجانبية للنقل المؤهل والحد الأقصى الشهري للمواقف المؤهلة إلى 325 دولار، زيادة قدرها 10 دولار من المبلغ لعام 2024.دهمة رعاية الصحة
الحسابات الصحية للتوفير (HSA). في عام 2025، ستكون الحد الأقصى للمساهمة السنوية للفرد الذي يغطيه تغطية فردية تحت خطة صحية ذات تحمل ذاتي للبرنامج الصحي ذي التحمل الكبير (HDHP) 4,300 دولار (8,550 دولار للأسرة). عند سن 55 سنة، يمكن للأفراد المساهمة بـ 1,000 دولار إضافية.
حسابات الادخار الطبي (MSA). لعام 2025، تكون الخطة الصحية ذات التحمل الذي يعتبره السفراء الذين لديهم تغطية فردية في MSA، تتمثل في خصم سنوي أقل من 2،850 دولار (زيادة 50 دولار من عام 2024) ولكن لا تزيد عن 4,300 دولار (زيادة 150 دولار من عام 2023). للمشاركين ذوي التغطية الأسرية، الاعفاء السنوي الذي لا يقل عن 5،700 دولار (زيادة من 5،550 دولار في عام 2024) ولكن لكن لا تزيد عن 8,550 دولار في عام 2025 (زيادة من 8,350 دولار في عام 2024). بالنسبة للتغطية الفردية، يبلغ
