أصدرت مكتب الضرائب الأمريكي تحديثًا سنويًا لأسعار الإعانات اليومية الخاصة التي يمكن للمكلفين استخدامها لدعم مصاريف العمل أثناء السفر بعيدًا عن المنزل. الأرقام الجديدة سارية اعتبارًا من 1 أكتوبر 2024، ويتعين استخدامها للسماحات اليومية المدفوعة لأي موظف في أو بعد 1 أكتوبر 2024 للسفر بعيدًا عن المنزل. وكالعادة، تتضمن الأسعار تلك الخاصة بصناعة النقل، والسعر لنفقات الوجبات، وقائمة المناطق المكلفة لأغراض طريقة التثبت العالية-المنخفضة.
تُسمح إدارة الضرائب الأمريكية باستخدام أسعار الإعانات اليومية لتسهيل عملية الإعانات لأصحاب العمل والموظفين. تعتبر أسعار الإعانات اليومية مبلغًا ثابتًا يُدفع للموظفين لتعويض تكلفة الإقامة والوجبات والمصروفات المتكررة التي تنشأ أثناء السفر للعمل بدلاً من حساب التكاليف الفعلية.
يُمكن استخدام سعر الإعانة اليومية من قبل صاحب العمل لاسترداد تكلفة الإقامة والوجبات معًا، أو فقط تكلفة الوجبات. لا يعتبر مبلغ الإعانة اليومية جزءًا من أجور الموظفين لأغراض الضرائب طالما كانت المدفوعات تساوي أو أقل من سعر الإعانة اليومية الفيدرالي، وقدم الموظف تقرير نفقات وبمدة معقولة. يجب أن يتضمن التقرير الغرض العملي للرحلة، وتاريخ ومكان الرحلة، وإيصالات للإقامة (إذا كان سعر الإعانة فقط للوجبات). إذا لم يقدم الموظف تقرير نفقات يستوفي جميع تلك المعايير، ستكون المدفوعات خاضعة للضريبة على الموظف.
من المهم أن نلاحظ أن الموظفين ليس عليهم الالتزام بسعر الإعانة اليومية. يمكنهم دفع مبالغ أكبر أو أقل من سعر الإعانة اليومية الفيدرالي. ومع ذلك، إذا دفع صاحب العمل مبلغًا أكبر من سعر الإعانة اليومية الفيدرالي، ستكون الفائض معفاة من الضريبة على الموظف.
ماذا عن الضرائب للأشخاص العاملين بالحساب الخاص؟ الخبر الجيد هو أن الأشخاص العاملين بالحساب الخاص لا يمكنهم خصم مصروفات العمل على الجدول A كجزء من قانون تقليص الضرائب وخلق فرص العمل، لكن الأشخاص العاملين بالحساب الخاص لا يزال بإمكانهم خصم مصروفات العمل على الجدول C. وهذا لا يعني أن الأشخاص العاملين بالحساب الخاص لا يمكنهم تلقي تعويض بسعر الإعانة اليومية – يمكنهم ذلك. ولكن سعر الإعانة اليومية عادةً ما لا يكون مفيدًا للأشخاص العاملين بالحساب الخاص لأنهم يمكنهم استخدام الأسعار اليومية فقط لتكاليف الوجبات.
بالنسبة لمعدلات تكاليف الوجبات والمصروفات المتكررة (M & IE) لصناعة النقل، في 1 أكتوبر 2024، كانت المعدلات الخاصة بتكاليف الوجبات والمصروفات المتكررة (M & IE) للمكلفين في صناعة النقل 80 دولارًا لأي منطقة سفر في الولايات المتحدة القارية (CONUS) و 86 دولارًا لأي منطقة سفر خارج الولايات المتحدة القارية (OCONUS). تتضمن سعر الإعانة اليومية للوجبات والمصروفات المتكررة (M & IE) جميع الوجبات، وخدمة الغرف، والغسيل، والتنظيف الجاف، وكي وكوي الملابس، ورسوم النصائح المدفوعة لأولئك الذين يقدمون الخدمات، مثل مقدمي الطعام ومعالجي الأمتعة.
سعر النفقات المتكررة فقط يبقى 5 دولارات في اليوم، بغض النظر عن الموقع (وكلا، ليس خيالك – هذا المبلغ الثابت غير معدل للاستنفاد ولم يتغير منذ سنوات). وتشمل النفقات المتكررة الرسوم والنصائح المدفوعة في الإقامة، بما في ذلك العاملين في الميناء وموظفي الفنادق.
نظرًا لأن تكاليف السفر يمكن أن تتفاوت اعتمادًا على المكان والوقت، توجد أسعار خاصة لبعض الوجهات. من أجل طريقة التثبت العالية-المنخفضة، فإن أسعار الإعانات اليومية هي 319 دولارًا للسفر إلى أي منطقة مكلفة، و 225 دولارًا للسفر إلى أي منطقة أخرى داخل الولايات المتحدة القارية. أما بالنسبة للوجبات والمصروفات المتكررة فقط اليومية للسفر إلى تلك الوجهات، فهي 86 دولارًا للسفر إلى منطقة مكلفة و 74 دولارً للسفر إلى أي منطقة أخرى داخل الولايات المتحدة القارية.
من السهل إدراك أهمية أسعار الإعانات اليومية – تستخدم كوسيلة تيسير لأصحاب العمل والعمال. نظرًا لأن المدفوعات اليومية لا تعتبر أجورًا لأغراض الضريبة الفيدرالية طالما كانت المدفوعات تساوي أو أقل من سعر الإعانة اليومية الفيدرالي ويقدم الموظف تقرير نفقات لصاحب العمل في زمن معقول. التزام القواعد يمكن أن يؤدي لفرض ضريبة على الموظفين على تلك المدفوعات – وهذا ليس أمرًا جيدًا. البقاء على البساطة يجعل من المرجح أن يتبع جميع الأطراف القواعد.
بالطبع، ليس من الضروري على أصحاب العمل الالتزام بسعر الإعانات اليومية. يمكن لصاحب العمل اختيار دفع أقل – وهذا لا يزال ضمن الإرشادات. ولكن إذا دفع صاحب العمل مبلغًا أكبر من السعر الفيدرالي ولم يكن هناك تثبيت (معنى السجلات التي تلبي إرشادات مكتب الضرائب)، سيتم تحميل المبلغ الزائد إلى الموظف.
هذا هو السبب في أن وجود قاعدة أساسية للاسترداد – مع تعديلات لتلك الأماكن التي تكون أكثر تكلفة قليلاً – يمهد الطريق لتوحيد السجلات بعضًا. كما يمنح مكتب الضرائب (والخوارزميات الخاصة به) رؤية سواء كانت المدفوعات لنفقات السفر للموظفين حقيقية فقط – أم تعتبر تعويضًا مقنعًا.
تجد معلومات إضافية حول القائمة الكاملة للمناطق المكلفة جدًا، جنبًا إلى جنب مع معلومات أخرى حول الإعانات اليومية، في إشعار 2024-68. للعثور على أسعار الإعانة اليومية للحكومة الفيدرالية حسب اسم الموقع أو الرمز البريدي، قم بزيارة موقع إدارة الخدمات العامة (GSA).
